Erläuterungen zur Bilanz

Der mit Abstand größte Teil des Bistumsvermögens entfällt auf die Finanzanlagen. Diese beinhalten neben einigen primär aufgabenorientierten Unternehmensbeteiligungen vor allem Wertpapiere des Anlagevermögens.

Bei der Auswahl der Kapitalanlagen orientiert sich das Bistum streng an den Zielen Sicherheit und Werterhalt. Gleichzeitig wird eine angemessene Rendite angestrebt. Die Anlagerichtlinien des Bistums stellen sicher, dass sowohl der Kapitalerhalt als auch die jederzeitige Zahlungsfähigkeit gewahrt bleiben. Überdies fließen in alle Anlageentscheidungen ethisch-nachhaltige Kriterien mit ein.

Unter ethisch-nachhaltigen Investments werden Vermögensanlagen verstanden, die bei der Nachhaltigkeitsbewertung unter sozialen, ökologischen und Governance- Kriterien ihre ethische Werteorientierung zur Geltung bringen. So sind beispielsweise Anlagen in Unternehmen der Rüstungsindustrie und der Stammzellenforschung oder auch in Staaten, die Menschenrechte systematisch verletzen, grundsätzlich ausgeschlossen.

Das Bistum Aachen hat seine Vermögensanlagestrategie verändert. Vermögensanlagen in Spezialfonds und Vermögensverwaltungen wurden ausgebaut. Ein großer Teil liquider Mittel wurde langfristig angelegt. Dadurch hat sich der Kassenbestand vom Bilanzstichtag des Vorjahres deutlich reduziert und das langfristige Vermögen entsprechend erhöht. Das Volumen der Finanzanlagen lag zum 31. Dezember 2018 bei rund 631,5 Mio. Euro und damit um 131,7 Mio. Euro beziehungsweise 26,4 Prozent über dem Vorjahreswert.

Unter die Bilanzposition „Sonstige Ausleihungen“ fallen zum einen verschiedene Darlehen und Ausleihungen an Kirchengemeinden in Höhe von insgesamt 1,6 Mio. Euro. Zum anderen werden hier weitere Minderheitsbeteiligungen sowie Genossenschaftsanteile mit einem Buchwert von insgesamt 1,6 Mio. Euro erfasst:

• An der Pax-Bank e. G., Köln, einer 1917 gegründeten genossenschaftlich organisierten kirchlichen Bank, hält das Bistum 6.120 Genossenschaftsanteile zum Nennwert von je 250 Euro.
• An der Bank für Kirche und Caritas hält das Bistum 333 Anteile zum Nennwert von jeweils 300 Euro.
• Die Gemeinnützige Gesellschaft zur Förderung von Wissenschaft und Bildung F.W.B. GmbH, Düsseldorf, ist die Trägergesellschaft des Instituts für Lehrerfortbildung in Mülheim an der Ruhr. Gesellschafter sind die nordrhein-westfälischen (Erz-)Bistümer.
• Die Katholische Hochschule GmbH, Köln, ist eine Einrichtung der (Erz-)Bistümer Paderborn, Münster, Essen, Aachen, Köln und Trier. Als staatlich anerkannte Hochschule finanziert sie sich aus Zuschüssen der öffentlichen Hand und der Gesellschafter sowie aus Teilnehmerbeiträgen und Drittmitteln.

Die ausgewiesenen Forderungen bestehen in erster Linie gegenüber den Finanzbehörden in Höhe von 10,3 Mio. Euro für die Kirchensteuereinnahmen für den Monat Dezember 2018, die erst im Folgejahr 2019 abgerechnet werden. Zudem bestehen Forderungen gegen kirchliche Einrichtungen und Kirchengemeinden sowie das Domkapitel.

Die sonstigen Vermögensgegenstände umfassen vor allem Forderungen aus Zinsansprüchen in Höhe von 4,1 Mio. Euro.

Das Bistum benötigt eine hohe Liquidität, um laufende Zahlungen für Gehälter sowie die regelmäßigen Zuweisungen an die Kirchengemeinden zu leisten. Die Guthaben bei Kreditinstituten lagen zum Bilanzstichtag bei rund 138,4 Mio. Euro. Der Rückgang um rund 42 Prozent gegenüber dem Vorjahr resultiert im Wesentlichen daraus, dass liquide Mittel langfristig angelegt wurden.

Das Zweckkapital des Bistums ist mit dem Stamm- beziehungsweise Grundkapital eines Wirtschaftsunternehmens vergleichbar. Die Höhe des Zweckkapitals wird immer im Zuge der Aufstellung der Bilanz anhand der bisherigen Vermögensrechnung ermittelt. Mit 86,2 Mio. Euro ist es seit 2005 unverändert.

Nach dem Beschluss des Kirchensteuerrats zur Verwendung des Jahresüberschusses verbleibt ein Bilanzgewinn von 0,4 Mio. Euro, der auf das Folgejahr übertragen wird.

Der Großteil der bilanziellen Rückstellungen entfällt auf die Pensionsrückstellungen. Sie decken die Versorgungsansprüche der Geistlichen und der in einem beamtenähnlichen Verhältnis bei der Diözese Beschäftigten sowie weiterer Personen. Zum 31. Dezember 2018 waren die zukünftigen Leistungen für 760 Versorgungsanwärter (2017: 700) und 925 Versorgungsempfänger (2017: 888) abzubilden. Die Steigerung resultiert im Wesentlichen aus der Übernahme der Versorgungsverpflichtungen für das Personal der St. Angela-Schule in Düren.

Die Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen stiegen 2018 gegenüber dem Vorjahr um insgesamt 31,1 Mio. Euro auf 324,5 Mio. Euro. Die Zunahme resultiert aus der Aufzinsung der gebildeten Rückstellungen. Auf Grundlage versicherungsmathematischer Gutachten und gesetzlicher Vorgaben wird das Volumen für die Pensionsrückstellungen jährlich neu berechnet. Die Berechnung der Altersversorgungsrückstellungen erfolgte unter Zugrundelegung eines 10-Jahres Durchschnitts- Kalkulationszinses von 3,21 Prozent (gegenüber 3,68 Prozent im Vorjahr).

Neben der Altersversorgungsrückstellung in Höhe von 301,2 Mio. Euro wird eine Rückstellung von 23,3 Mio. Euro für pensionsähnliche Verpflichtungen ausgewiesen. Sie wurde für den Finanzierungsbeitrag, der bis zum Jahr 2040 an die KZVK geleistet werden muss, gebildet und lag 2018 leicht über dem Vorjahresniveau.

Insgesamt waren zum Bilanzstichtag aus der verpflichtenden Pensionsrückstellung, der gemäß Wahlrecht gebildeten Rückstellung des Finanzierungsbeitrags zur KZVK sowie den Altersversorgungsrücklagen 387,9 Mio. Euro an Kapital für die Altersversorgungsleistungen gebunden.

Die sonstigen Rückstellungen beliefen sich zum 31. Dezember 2018 auf insgesamt 50,9 Mio. Euro. Der Gesamtbetrag setzt sich wie folgt zusammen:

Größter Einzelposten ist wie auch in den Vorjahren die Rückstellung für das Kirchensteuerclearing.

Das Clearingverfahren ist ein komplexes Umverteilungssystem zur sachgerechten Zuordnung der Kirchensteuer. Die Lohnsteuer eines Beschäftigten und damit auch die Kirchensteuer wird vom Arbeitgeber an das Betriebsstättenfinanzamt abgeführt. Dieses leitet die Kirchensteuer an die Diözese weiter, in der das Finanzamt liegt. Die Kirchensteuer steht aber der Wohnortdiözese eines Kirchensteuerpflichtigen zu und wird deshalb im Clearingverfahren neu zugeordnet.

Im Zuge der Endabrechnung der Kirchensteuerverteilung hat das Bistum Aachen seit Jahren regelmäßig Rückerstattungen zu leisten. Da die Abrechnung stets um vier Jahre zeitverzögert erfolgt, sind entsprechende Rückstellungen über die zu erwartenden Rückzahlungsbeträge zu bilden. Aufgrund der Erfahrungswerte der letzten Jahre wurde 2018 der Rückstellungsanteil reduziert.

Der Rückgang der sonstigen Rückstellungen um rund 5,9 Mio. Euro geht im Wesentlichen auf den Wegfall von Sondereffekten insbesondere aus der Übernahme der St. Angela-Schule als zwölfter bischöflicher Schule zurück. Das Bistum Aachen hatte 2017 hier für Pensionen und Beihilfen der aktiven Mitarbeiter und Rentner der Schule eine Rückstellung für Pensionsverpflichtungen gebildet.